【干货总结】小企业常用的账务核算方法!

在小企业工作的财务人员快来看啦,下面和大家一起学习的是一些小企业非常实用的账务核算方法,希望会给大家的工作带来帮助!

1.是否设置小金库?

小企业一般没有通常意义上的那种小金库,一些内帐资金都是用的个人储蓄卡(一般是老板或者出纳的)。

在账务处理上,储蓄卡的流水是不能在账上反映的。一般应该有二个卡,一个专门用于支出,一个专门用于现金的虚假支出(即假支出的现金其实是存入了卡里,相当于是现金的回收)。这样真实的支出是条理清楚,回收现金的卡与现金账合在一起,就能与现金账保持一致,方便对账,能防止舞弊。

2.资金账户及核算

(1)原则上资金账户的设置与核算跟外帐一样。

(2)资金账户必须跟内帐一样做到账实相符、跟银行对账单吻合。

(3)对于虚假或违规的业务产生的资金流,在“其他应付款–老板”账户核算。

3.长期资产

一般按实际发生入账,即使无票也如此,因为要保证资金账户的准确。不过不要计提折旧,或者计提了但汇缴时要记得纳税调增。

4.往来账

通常往来账会有虚的业务,一般也是按外帐的方法处理,即用现金走账抹平。

不过这样一来,现金账就不能账实相符了,所以现金还应该在储蓄卡里有一次真实的进出,这样就保证的现金账的账实相符,而且卡也能打出流水单,不会产生误解。

比如按税点购票业务:

借:原材料 100

应交税费–应交增值税(进项税 )17

贷:银行存款 10(10个税点)

应付账款 107(虚的)

以后,用现金走账

借:应付账款 107

贷:现金  107

注意,要把107的现金存入储蓄卡里(回收虚支出的现金)。

5.费用核算

小企业大多数的假账,都是在费用里。

根据付款方式的不同,需要针对性处理:

(1)实际没有付款的费用报销

借:费用类(票面额或报销入账额)

贷:其他应付款—老板(意思是老板垫资)

以后,根据账上现金的情况,定期或不定期的直接还款给老板,目的只有一个,就是保证出纳的账实相符。

借:其他应付款—老板

贷:现金

(2)支付了税点的费用报销

借:费用类(票面额或报销入账额)

贷:现金

注意:这里需要有二次操作:首先是报销金额的现金要存入卡里,二是税点要从专门的支付卡里提取支付,不能坐支哦,不然到时又是糊涂账,对不清的。

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