【账务处理大全】不同情形下劳务派遣!

劳务派遣已经成为企业普遍的用工方式之一,作为财务人员,小伙伴们一定要对劳务派遣相关的账务处理了如指掌。接下来为大家分享一下不同情形劳务派遣的账务如何处理,赶快来学习吧。

①站在用工单位角度

(一)一般计税

发生劳务派遣费用时

借:生产成本、工程施工等

管理费用—劳务费

应交税费—应交增值税(进项税额)(注:按照劳务派遣公司提供的发票上的税额)

贷:应付账款(注:记载直接支付给劳务派遣公司的金额)

应付职工薪酬(注:记载直接支付给员工的金额)

(二)简易计税

发生劳务派遣费用时,简易计税不能够抵扣进项税额,也不能够差额纳税。

借:生产成本、工程施工等

管理费用—劳务费

贷:应付账款(注:记载直接支付给劳务派遣公司的金额)

应付职工薪酬(注:记载直接支付给员工的金额)

②站在用人单位(劳务派遣公司)角度

(一)采取一般计税

收到劳务派遣费时

1.确认收入

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

2.向被派遣员工支付薪酬,确认成本

借:主营业务成本

贷:应付职工薪酬

(二)采用简易计税,选择差额纳税

收到劳务派遣费时

1.确认收入

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费—简易计税(计提)(注:纳税义务发生计提增值税)

2.向被派遣员工支付薪酬,确认成本

借:主营业务成本

贷:应付职工薪酬

3.取得合规增值税扣税凭证时

借:应交税费—简易计税(扣减)

贷:主营业务成本

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