财务报表应该怎么分析

导读:一般的分析方法主要包括趋势分析法、比率分析法及因素分析法,涉及三个层面:企业偿债能力、企业营运能力、企业盈利能力。不同报表使用者可能关注的指标有所不同。


一、会计、财务与管理的基本认识

财务与会计大不同,却与管理相似,会计工作是管理信息的可靠统计,财务工作是会计信息之分析与应用。

1.损益预算:格式上和损益表是完全一样的,通常在每个年度编制次年十二个月的预算,编制的原则是本年度的实际数字,加上营业政策所发生的影响数,所以是一个预期可以达成的营业目标。

2.财务预算:这是资产负债的预算,通常是与营业收入的比率来表现,用以评估各种资产负债是否在合适的状况下。

3.投资预算:增加固定资产的时候,都应该先编制投资预算,以便筹措资金来源,并防止资金滥用。

4.资金预算:是现金(银行存款)的预算,通常只编制三个月,主要的目的在于催收账款及作资金调度。


二、认识会计科目,看懂财务报表

会计科目是管理信息的统计分类。

会计科目间的恒等关系:

1.收益-费用=损益

2.资产=负债+股本+损益企业管理人员可以要求一些特别的科目:

1)将金额大的事项,用会计科目作更详细的分类

2)将特殊成本与正常成本分开,以便异常管理

3)费用与企业组织配合,以便预算管理

4)会计科目按使用目的之不同而分开


三、从损益表看出企业的经营能力

损益表的一般常识

1.第一类是营业收入

2.第二类是营业成本

3.第三类是营业费用

4.第四类是营业外收支


四、从资产负债表看透企业体质

留意报表中隐藏的玄机,兼顾安全性及获利性。

1.速动资产与流动负债间的平衡

2.企业成品、材料等存货资产与流动负债间的平衡

常用会计科目平衡原则:

1.企业的存货价值与营业额间的平衡

2.企业应收账款与销货额之间的平衡


五、现金流量表的意义及应用

现金流量表三大部分:

1.营业活动所造成现金的增减

2.投资活动所造成的现金流入与流出

3.理财活动所造成的现金流入与流出


六、会计制度的借贷观念及应用

借贷平衡防止单方资料疏漏。


七、标准成本会计制度的应用

明确显示对企业的贡献,充分掌握获利状况,产生完整的管理效果。


八、有关投资的财务分析方法

损益两平点营业额=总固定成本/毛利率

1.偿债能力=(流动资产-存货资产)/流动负债

2.经营能力=存货/流动负债

3.收款能力=应收账款/平均营业额

4.客户质量=应收票据/平均营业额

5.安定力=固定资产/(长期负债+资本)

6.获利能力=损益/营业额  


九、掌握财务报告的阅读要领

企业每月的财务报表通常有三份主表:即损益表、资产负债表、现金流量表 。

管理用财务报表分析知识要点讲解是企业价值评估的基础,学好本部分还是非常有必要的,接下来就来给大家说说如何学好该知识点。


第一步:掌握金融类经营类资产负债的划分

金融资产:货币资金分情况,可供出售的金融资产,交易性金融资产,持有至到期投资,应收利息,短期权益性投资,应收短期权益性投资的股利,债权投资,短期计息应收票据,金融资产形成的递延所得税资产。

金融负债:交易性金融负债、短期借款、长期借款、应付债券、一年内到期的非流动负债、融资租赁形成的长期应付款、优先股、应付优先股股利、应付利息、金融负债形成的递延所得税负债。


第二步:记住管理用财务报表的框架结构以及计算思路

管理用资产负债表:重点记忆结构框架

管理用利润表:经营损益+金融损益

经营损益=税后经营净利润=税前经营净利润(1-所得税税率)

金融损益=-税后利息费用=-(财务费用+金融类损失-金融类投资收益)*(1-所得税税率)

管理用现金流量表:实体现金流量=融资现金流量=股权现金流量+债务现金流量

以上是关于财务报表分析的相关内容,希望本文对您有所帮助,更多与账务处理相关的文章,请持续关注企业经营智库。

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