一般纳税人企业专票附加税怎么做账

一般纳税人,月底出现应交税费-应交增值税贷方余额时的分录:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

同时计提附加税:

借:税金及附加

贷:应交税费-城市建设维护税

贷:应交税费-教育费附加

贷:应交税费-地方教育费附加

一般纳税人月销售额10万以下减免附加税怎么做会计分录?

由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是,以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的,在会计处理上,有两种意见。

一、附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以附加税不必计提。

所以,在实现销售后,做:

借:应收账款(银行存款)

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税

暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提。增值税减免,附加税种就不用计提了。

二、计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入。

(一)在实现销售后,做:

1、计算增值税:

借:应收账款(银行存款、现金)

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税

2、计提附加税费:

借:营业税金及附加

贷:应交税费–应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

(二)免税后:

1、免增值税:

借:应交税费–应交增值税

贷:营业外收入–补贴收入或税收减免

2、同时,应该免附加税费:

借:应交税费–应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

贷:营业外收入–补贴收入或税收减免

(补贴收入或税收减免可以分设。减免的增值税属于补贴收入,附加税属于税收减免)

以上是关于专票附加税账务处理的相关内容,希望本文对您有所帮助,更多与账务处理相关的文章,请持续关注企业经营智库。

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